合作共贏/美完成中概股底稿審計 退市風險消除

美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）當地時間周四發布報告，確認2022年度可以對中國內地和香港會計師事務所完成審查和調查，撤銷2021年對相關事務所作出的認定。中國證監會歡迎美國監管機構基於監管專業考慮重新作出的認定，並期待與美國監管機構在總結前期合作經驗的基礎上，繼續推進今後年度審計監管合作，形成常態化、可持續的合作機制，共同營造更加穩定可預期的國際監管環境，維護全球投資者的利益。\大公報記者 彭子河

中國證監會、財政部與美國PCAOB於今年8月26日簽署中美審計監管合作協議，將雙方對相關會計師事務所的檢查和調查活動納入雙邊監管合作框架下開展。據介紹，此次，PCAOB選擇了北京的畢馬威華振會計師事務所和香港的普華永道，分三次一共選取了8家中概股公司的相關審計業務進行審查。PCAOB發布的聲明顯示，30多名PCAOB工作人員在9月至11月的9周內在香港進行了現場檢查和調查，審查了數千頁文件，進行了面談並聽取了證詞。

9月至11月在港現場檢查

中證監表示，合作過程中，雙方就檢查和調查活動計劃作了充分溝通協調，美方通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。中方遵守法律法規並參照國際慣例，按照合作協議的約定對檢查和調查所涉底稿文件中含有的個人信息等特定數據進行了專門處理，在雙方依法履行監管職責的同時，滿足了相關法律法規對信息安全保護的要求。

PCAOB主席Erica Williams表示，PCAOB是在徹底核實中國的合規性之後才做出有關的決定。美國證券交易委員會（SEC）主席加里·根斯勒（Gary Gensler）聲明中表示，根據PCAOB的決定，中概股的三年「摘牌」倒計時會被重置。

168家中企在美上市

據美國監管機構提供的數據，截至今年6月，在美上市的168家中概股公司的總市值約為1.5萬億美元，消息公布後中概股萬春醫藥以33.04%的漲幅領漲，但也有若干中概股出現雙位數跌幅。PCAOB主席Erica Williams提到，這次的審查只是開始，相關的調查會繼續進行，並已經在準備2023年初進一步審計中概股的事宜。她並稱︰「若中國方面在任何時候以任何方式阻礙PCAOB全面檢查或調查，委員會再次啟動符合《外國公司問責法案》的決定。」但市場人士認為，這次是美國監管史機構首次可以在中國及中國香港全面檢查和調查中國公司的審計情況，很大程度上消除在美上市中國公司的退市風險。

星圖金融研究院研究員雒佑向內媒表示，美國對在美上市中概股的審查完畢，一方面之前對於在美中概股退市的疑慮被打消，在美中概股可以繼續獲得來自全球的資金同時，也不用放棄美國市場。另一方面，美國三年一審查意味着起碼在三年內在美中概股的經營、上市穩定性不會受到外部影響。此外，從長期看中美此次的合作審查也為後期合規性審查提供了經驗，相信未來在審查周期應該會更短、內容方面更加有參考，也能為在歐洲或在其他地區上市的中國企業提供合規性審查先例，有助於中國優質企業實現全球融資。