特區政府在2月底發表了2024/25年度財政預算案。一如以往，自2017/18年度開始，利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，都可以獲得稅款寬減，但上限已由最初3萬元下調至只有3000元。假設一名打工仔，除了個人基本免稅額及上限為每月1500元強積金強制性供款外，便沒有其他免稅額及扣除額的話，只要年薪達到226680元以上便要交稅，即是月入18890元。
另一方面，為了鼓勵市民多儲蓄及做好退休財務安排，特區政府在2019年推出「扣稅三寶」，分別是自願醫保、合資格延期年金計劃及可扣稅強積金自願性供款賬戶。
符合資格的納稅人，每年可以透過參加指定計劃而能夠獲得稅務寬減，相信不少在職人士對8000元及6萬元這兩個計算稅務寬減金額的上限都不陌生，原因是每年第一季都可以看到很多相關的廣告及討論。
不知不覺間，「扣稅三寶」差不多已經面世5年，究竟效果是否如特區政府最初預期理想呢？根據媒體報道，截至2023年3月底，醫務衞生局公布，自願醫保認可產品保單數目達122萬張，估計市場佔有率約30%。另外，根據保險業監管局公布香港保險業務年度統計數字，合資格延期年金保單有效保單數目約26.6萬份。最後，從積金局網站可以見到，直至2023年12月，共開立了約7.2萬個可扣稅強積金自願性供款賬戶。
雖然合資格延期年金和可扣稅強積金自願性供款賬戶的特色很不同，例如風險和提取時間等，但兩種產品是共用同一扣稅額的。一般購買合資格延期年金保單的人，未必會同時購買可扣稅強積金自願性供款賬戶，所以估計約33.8萬人應該是購買了扣稅儲蓄產品的人數。而香港合資格參加人士的數目應該不少於300萬人，所以從滲透率來看，「扣稅三寶」仍然有很大增長空間。
保險公司設認購優惠
而3月便是可以申請上年度稅務寬減的最後限期，如遲過3月才申請的話，便要留待明年才享有稅務扣減。當大家購買「合資格延期年金」這類產品時，不要只集中看年金產品的回報，應該從三個方向考慮。除了本身產品的潛在回報以外，因為可以少交稅，能夠增加一筆儲蓄金額。而最後在推廣期內，保險公司一般都會有很好的認購優惠，這方面亦是節省了成本而可以用作長線投資的安排。因此雖然產品標榜能夠有助扣稅，但扣稅以外，其實這些儲蓄產品會有其他優惠更值得購買更多。
（作者為家庭理財教育學會會長及認可理財教練，任何查詢可發電郵到info@ffei.com.hk）
